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京蓝科技:内部审计制度

京蓝科技股份有限公司 内部审计制度 (经公司第九届董事会第三十三次会议审议通过) 2020 年 7 月 目 录 第一章 总 则 ......3 第二章 审计体系及职责......3 第三章 审计机构和审计人员......4 第四章 审计工作内容和程序......7 第五章 审计档案管理 ......12 第六章 奖惩......13 第七章 附则......14 第一章 总 则 第一条 目的 为保护公司利益,规范公司员工行为,提高审计工作质量,实现内部审计经常化、制度化,发挥内部审计工作在加强内部控制管理、促进企业经济管理、提高经济效益中的作用,根据《中华人民共和国公司法》、《内部审计基本准则》、《企业内部控制基本规范》及应用指引、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》、《京蓝科技股份有限公司章程》及其他有关规定,特制定本制度。 第二条 定义 本制度所称被审计对象,为公司各部门、各子分公司,涉及专项审计、经济责任审计或离任审计的个人。 第三条 范围 本制度所称内部审计,包括监督被审计对象的内部控制制度建立及运行情况,检查被审计对象会计账目及其相关资产、负债以及权益,监督被审计对象项目管理如立项、合同审批以及执行和管理情况、预决算执行和财务收支,评价重大经济活动的效益等行为。 第二章 审计体系及职责 第四条 董事会及审计委员会 公司董事会是内部审计工作的最高决策机构,董事会下设审计委员会。在董事会闭会期间由审计委员会或公司董事长履行相关职责,包括 1、指导和监督内部审计制度的建立,批准公司内部审计制度; 2、审核和批准公司年度内部审计计划和内控制度自查计划; 3、审核和批准月度、年度内部审计工作报告,批准年度内部控制评价报告; 4、审核和批准公司主要负责人任期经济责任审计、离任审计等事项; 5、指导内部审计工作,监督内部审计工作质量;审阅相关报告; www.kinglandgroup.com 6、监督指导公司各类内控制度的健全性和执行的有效性; 7、根据《公司章程》、《上市公司规范运作指引》等法律文件所需承担的其他职责。 第五条 审计监察部 审计监察部为审计委员会下设机构。工作职责包括 1、审计监察类制度建设; 2、定期报告相关的审计委员会工作;定期报告复核;募集资金专项内部审计;上市公司内控评价报告; 3、年度内审计划的制定、组织、实施;年度日常审计;专项审计;项目审计;经济责任审计;离任审计;其他临时审计; 4、审计追踪,监督整改工作和结果应用; 5、重要业务子公司年度内部评价报告; 6、对各类违法违规违纪事项的调查、处理、处罚、追责。 第三章 审计机构和审计人员 第六条 审计机构 公司内部审计机构为审计监察部,部门设置应保持独立性。对董事会审计委员会负责,向董事会审计委员会报告工作。 审计监察部由专职审计人员组成,设审计监察部总经理 1 名。 公司审计监察部设置审计经理、监察经理、审计监察主管、审计监察专员岗位,以执行各类审计监察工作。 根据业务规模,经董事长批准,公司可在重要业务子公司内设置内部审计部门或专职审计人员。 第七条 审计监察人员应具备的条件 1、应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理等相关专业知识和业 www.kinglandgroup.com 务能力,能熟练运用审计工作程序和技术方法; 2、熟悉相关法律、法规、政策和本公司各项管理制度及办法; 3、熟悉公司生产经营活动和有关工作流程、程序; 4、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作及文字表达能力; 5、自觉加强业务理论知识学习,定期参加业务培训和继续教育。 第八条 审计监察职业道德规范 1、审计监察人员应严格按公司制度、章程及有关法律法规的规定执行职责,维护股东权益; 2、审计监察人员应严格遵循职业道德规范,秉持应有的职业审慎态度执行内部审计监察业务; 3、审计监察人员在履行职责时,应坚持实事求是的原则和严谨客观的工作态度,忠于职守,客观公正、廉洁奉公、勤勉尽责,如实反映情况,客观评价问题; 4、审计监察人员办理审计监察类事项,与被审计对象或者审计事项有利害关系的应当回避; 5、审计监察人员必须遵循保密性原则,慎重地使用在履行职责时所获取的资料,不得从事损害本公司利益和职业道德的活动。 第九条 审计监察部工作权限 内部审计人员依法行使职权,受法律和公司规章制度保护,任何部门和个人不得拒绝、阻碍内部审计人员执行公务,不得对内部审计人员实行打击报复。 审计监察部主要工作权限包括但不限于: 1、审计监察部可参加总经理办公会、立项审批会、重大合同评审会等与公司日常经营、财务管理决策相关的各项会议; 2、要求被审计对象提供与审计监察项目有关的资料,并要求其对所提供资料的真实性和完整性出具书面承诺; www.kinglandgroup.com 3、要求公司相关责任部门定期报送财务报表、财务分析、审计报告、资金报表、运营管理报表、人力资源报表、运营分析等各类过程和结果文件; 4、检查被审计对象的立项资料、合同、协议、契约、会计账簿、报表、凭证、银行对账单等业务和财务资料,调取被审计对象的各项资产证明、对外投资的股权证明,现场勘察或盘点有关实物资产、有价证券、现金等;查阅被审计对象股东会、董事会、总裁办公会会议决策和会议记录文件;查阅被审计对象有关经营活动的文件、会议记录、领导批复、计算机软件等各类资料;查询公司各类管理系统中的记录;调阅被审计对象的人力资源档案和薪酬档案; 5、调阅被审计对象与客户、供应商往来的重要文件;根据审计项目需要发出和回收被审计对象的各项债权、债务的对账确认函;就需要核实的审计事项进行外协调查; 6、约谈被审计对象内部与审计项目相关的业务人员、财务人员、其他管理人员等;要求相关人员在约谈记录、审计底稿上签字确认,对有关审计事项写出书面说明材料; 7、对正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的活动,经主管领导审批后可予以临时制止后报董事会;对可能隐匿、毁弃、篡改的会计资料和经济业务重要文件,经主管领导批准后可采取临时封存措施,或要求其他部门采取临时保全措施后报董事会; 8、建议被审计对象对违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的公司和个人追究责任;追缴有关部门或个人违法违规所得和被侵占的国家、公司资产; 9、责令被审计对象限期纠正审计过程中发现的问题;对被审计对象提出管理改进建议,追踪改进过程及结果;根据整改落实情况对屡次不改的部门或个人向董事会申请予以处罚; 10、根据所获得的完整基础资料,客观评价对被审计对象的管理情况、内控情况、业绩情况,出具审计报告、调查报告等审计结果; 11、其他事项:各部门应当保障审计监察人员依法行使职权和履行职责,公司各职能部门、子分公司、项目部应当在业务及人员方面积极配合和支持审计监察工作。 www.kinglandgroup.com 第四章 审计工作内容和程序 第十条 审计业务类别 内部审计工作按项目性质分为:日常审计、专项审计和追踪审计。按照审计涉入经济业务的时点分为:事前审计、事中审计和事后审计。 第十一条 审计工作内容 根据部门职责及上市公司规范运作要求,内部审计工作涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节,包括:销货与收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等,包括但不限于如下内容: 1、财务审计:对财务报表、财务收支、预算管理情况进行内部审计;对财务管理制度执行情况进行内部审计;对公司各类资产,包括货币资金、销售与应收款、存货、固定资产的管理工作进行内部审计;募集资金专项内部审计; 2、项目和工程审计:对公司范围内的各项工程建设项目的立项、招投标活动、合约审批和管理、物资管理、项目管理、预算管理、结算管理等经营活动进行内部审计; 3、投融资审计:对公司投资活动(制度制定及执行、投资方案、风险控制、项目交接、投后管理等)、融资活动(制度制定及执行、融资方案、风险控制、成本管理、资产负债水平等)进行内部审计; 4、经济效益审计:对生产、经营、研发的经济效益和资产保值增值情况进行内部审计;对公司经营管理、内控制度建设和执行管理、人力资源管理、业绩完成情况进行内部审计; 5、内部控制审计和评价:对公司及下属重要业务子公司进行定期内部控制审计,出具内控评价报告; 6、经济责任审计和离任审计:对主要领导干部的任期或定期经济责任审计;离任审计; 7、专项审计:成立专项小组,对生产经营期间的特定事项进行专项审计; www.kinglandgroup.com 8、公司董事会交办的或其他有必要的临时审计事项。 第十二条 审计方法 公司审计监察人员采用的审计方法主要包括询问、审核、观察、函证、监盘、综合分析、抽样、详细审核等。 第十三条 审计程序 内部审计工作包括四个阶段:计划阶段、实施阶段、报告阶段和整改阶段。(一)计划阶段 1、年度审计计划 审计监察部根据年度经营目标、工作重点、公司部署和公司具体情况, 确定年度审计工作重点,拟定年度审计计划,确定审计资源需求,报公司董 事会或审计委员会批准后实施; 2、项目审计计划 1)审计监察部根据年度审计计划或董事会临时授权委托,确定内部审计项 目,完成项目立项审批; 2)成立项目小组,确定项目组长和小组成员。审计项目组组长为审计项目 的具体组织者,由集团公司审计监察部负责人指派,报审计委员会或董事长 审批。审计项目组可根据工作需要,商调人力资源部、财务部、运营管理部、 法务部或子分公司相关职能部门的专业人员协助审计,公司各相关部门应予 以支持和配合。 3)项目小组收集有关资料,在 10 个工作日内制定审计方案;根据公司授 权,审计方案经报送主管领导、审计委员会或董事长审批后实施。 4)根据项目重要性水平、时间要求、公司内部人员的专业胜任情况,对于 时间紧急、性质重要、规模较大、业务复杂、专业性较强的项目,经审计委 员会或董事长审批,可采取委托具有资质的第三方中介机构审计的方式进行。 在委托第三方的情况下,公司仍需成立项目小组,对接中介机构、履行 www.kinglandgroup.com 公司采购程序(包括甄选符合资质要求的供应商、竞争性谈判或公开招投标、 讨论实施方案和商务方案等)、协调项目工作、跟进项目进展、审核项目成 果、支付项目费用。 (二)实施阶段 1、审计通知:一般项目审计应在实施前五个工作日书面通知被审计对象, 受托对合资项目进行审计时,须提前十个工作日送达审计通知书,紧急项目 须于进场时向被审对象送达审计