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供销大集:关于对公司的年报问询函的专项意见

信永中和会计师事务所 北京市东城区朝阳门北大街 联系电话: +86(010)6554 2288 8号富华大厦A座9层 telephone: +86(010)6554 2288 9/F, Block A, Fu Hua Mansion, ShineWing No.8, Chaoyangmen Beidajie, 传真: Dongcheng District, Beijing, +86(010)6554 7190 certified public accountants 100027, P.R.China facsimile: +86(010)6554 7190 关于对供销大集集团股份有限公司 的年报问询函的专项意见 深圳证券交易所公司管理部: 信永中和会计师事条所(特殊普通合伙)(以下简称“我们”或“会计师”)接受供销大 集集团股份有限公司(以下简称“公司”或“供销大集”)委托,对供销大集 2019 年财务 报表进行审计,并于 2020年 4月 29日出具了编号 XYZH/2020XAA20162 持续经营强调事 项的无保留意见的审计报告。 我们于 2020年 5月 19日收到贵部下发的《关于对供销大集集团股份有限公司的年报 问询函》公司部年报问询函【2020】第 78 号(以下简称“问询函”),现就供销大集对问 询函中相内容回复提出我们的专项意见。 一、信永中和会计师事务所于 2020 年 4 月 29 日出具的《关于供销大集集团股份有限 公司 2019 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明》(以下简称《资金占用 专项说明》)显示,你公司控股股东附属企业海航现代物流集团有限公司(以下简称“海航 现代”)2019 年期末存在对你公司的非经营性资金占用 24.14 亿元。我部对上述问题表示 关注并于同日发函问询。你公司于 2020 年 5 月 16 日披露的《关于回复深圳证券交易所关 注函的公告》(以下简称《回复公告》)称:“上述 24.14 亿元为预付款项且其支付行为实 质上为相关参股公司的经营行为,具有商业背景和交易实质,对价公允,预付货款比例合 理,上述预付款项预计在 2020 年第四季度中旬将根据业务实际开展进度完全抵扣。因此, 未构成上市公司向控股股东、实际控制人及其关联人提供资金。” (一)请你公司年审会计师对上述《回复公告》的相关内容进行核查,并根据《主板信 息披露业务备忘录第 1 号——定期报告披露相关事宜》中关于非经常性资金占用的相关规 定,就你公司是否存在非经营性资金占用的事项出具专项意见; 《回复公告》中企业相关答复如下: 华宇仓储及仕善嘉合为供销大集的参股公司。供销大集按权益法在长期股权投资科目 核算对华宇仓储及仕善嘉合的投资。华宇仓储及仕善嘉合通过结合自身优势及相关方资源, 制定公司经营计划,组织经营、开拓市场,实现经营目标,为股东投资创造价值。 (一)参股公司资金往来原因和性质 华宇仓储及仕善嘉合因开展相关贸易业务,于 2019年 12月签订贸易合同,根据合同支付货款共计 24.14亿元。华宇仓储及仕善嘉合原计划为抢占春节市场,快速切入市场份额,故采用预订款方式锁定优质货源、获取价格优势,与 6家供应商签订贸易合同总金额38.90亿元,并支付货款 24.14亿元。经了解,因贸易业务需要,其中 4个供应商委托其上级管理单位海航现代物流收款共计 18.00亿元;海航现代物流作为供应商之一收款 3.64亿元;上海辛辰商贸有限公司(与供销大集属同一实际控制人控制)作为供应商之一收款2.50亿元。 自 2020 年 1 月 27 日起,受新型冠状病毒疫情的不可抗力影响,春节假期予以延期, 各地企业均暂停复工。直至 2020 年 3 月底全国各地企业分行业陆续复工、复产,但各地物流受封城影响,物资仍难以正常运达。在此期间,华宇仓储及仕善嘉合积极联系沟通各合作商,但受疫情影响,物流限制及消费市场不景气,导致大部分贸易业务未能按原计划开展。同时,根据国家经济形势的变化,上游供应商及下游采购商对其全年经营计划相应进行调整,故华宇仓储和仕善嘉合年初计划推进的相关贸易业务也受到影响。经了解,华宇仓储及仕善嘉合多次与供应商进行沟通,考虑到疫情为不可抗力影响,按照协议约定并经协商: ⑴针对已开始供货的业务,加快贸易业务进度,助力复工复产,持续扩大合作; ⑵针对尚需备货的业务,督促供应商按调整后的计划加快推进; ⑶针对受疫情影响较为严重的车辆、美妆业务,经协商后已确定暂不再继续推进,将终止合同,由供应商向华宇仓储及仕善嘉合退回相应货款及其银行同期存款利息。 综上所述,上述事项是在履行相关贸易业务合同中,因受新冠疫情的客观因素影响,导致华宇仓储及仕善嘉合的大部分贸易业务推进缓慢。但随着近期疫情缓解,经营计划逐步落实,华宇仓储及仕善嘉合正在调整经营思路,完成既定经营目标。上述货款的支付实质上为参股公司的经营行为,具有商业背景和交易实质,对价公允,预付货款比例合理,未构成上市公司向控股股东、实际控制人及其关联人提供资金。 (二)参股公司支付贸易业务货款的具体情况 1.华宇仓储及仕善嘉合原贸易业务开展计划 华宇仓储主营仓储服务业务,同时有效利用现有资源和供应链能力开展车辆、金属、粮食等商品的贸易和销售活动。华宇仓储原计划开展的金属、农产品、车辆贸易业务合同总金额 14.16亿元,根据合同约定已支付货款 10.64亿元。 仕善嘉合主营商业综合体管理服务、供应链管理服务、国内贸易代理、销售代理、大宗贸易业务等。仕善嘉合原计划开展的金属、酒类、美妆业务合同总金额 24.74亿元,根据合同约定已支付货款 13.50亿元。 上述农产品、美妆、酒类、车辆均为消费品,大宗消费品的贸易规则皆为销售时由采购方支付高比例的货款甚至全额货款,方可备货及发货。而金属作为高价值的生产原材料,也需要支付高比例的货款来锁定库存;且在每年春节紧张备货期间更是需要现金锁定货物。因此,华宇仓储及仕善嘉合根据合同约定支付货款合计 24.14亿元,上游供应商根据双方商定的年度业务计划安排物流发货,是符合商业惯例的。 2. 华宇仓储及仕善嘉合贸易业务货款支付情况 因开展相关贸易业务,根据合同约定华宇仓储及仕善嘉合支付的货款具体情况如下: 付款单位 时 间 发生额(亿元) 华宇仓储 2019.12.27 9.64 2019.12.30 1.00 截止2019年12月31日累计发生额 10.64 截止2019年12月31日期末余额 10.64 (续) 付款单位 时 间 发生额(亿元) 2019.12.24 2.50 仕善嘉合 2019.12.25 4.50 2019.12.26 6.50 截止2019年12月31日累计发生额 13.50 截止2019年12月31日期末余额 13.50 3. 华宇仓储及仕善嘉合贸易业务开展情况 华宇仓储及仕善嘉合结合自身优势及相关方资源,落实已制定的经营计划,截止 2020年 5月 15日相关贸易业务开展情况如下: 2020年 1月、3月,华宇仓储及仕善嘉合已与 4家下游采购商签订农产品、酒类、金属业务的销售合同,涉及销售金额 8亿元。但受到新冠疫情客观影响,各地物流受封城限制,物资难以正常配送。在此期间,华宇仓储及仕善嘉合积极联系沟通、克服疫情持续影响的困难,销售商品、协调物流,逐步落实经营计划,已完成与 2 家下游采购商 2800 万元的销售业务。 4. 华宇仓储及仕善嘉合贸易业务的调整计划 当前,我国国内疫情逐步得到有效控制,各行各业已陆续复工复产。经了解,针对已支付货款的贸易业务,华宇仓储及仕善嘉合的经营团队对业务后续计划进行调整,具体如下: (1)结合国内外疫情恢复情况,华宇仓储、仕善嘉合已与供应商协商,按照调整后的年度业务计划继续加快推进金属、农产品、酒类贸易业务。仕善嘉合将借助国际原油市场价格大跌的机会新增化工产品贸易。正在备货的贸易业务结合物流、产业复工等综合情况,业务合同 推进计划如下: 单位:万元 调整后 调整后贸易业务计划 公司名称 业务类别 原贸易业务 贸易业务 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 金属 55,200 55,200 0 5,520 19,320 30,360 华宇仓储 农产品 50,000 50,000 400 4,600 17,500 27,500 车辆 36,400 终止 因疫情影响,合同终止 金属 202,400 202,400 0 20,240 70,840 111,320 化工产品 / 30,000 / 3,000 10,500 16,500 仕善嘉合 (新增) 酒类 20,000 20,000 2,400 2,000 5,600 10,000 美妆 25,000 终止 因疫情影响,合同终止 合计 389,000 357,600 2,800